Il semble de plus en plus probable que les contribuables qui choisissent de détailler leurs déclarations fiscales fédérales puissent déduire 100 % de leurs pertes de jeux par rapport à leurs gains pour l’exercice fiscal 2026.
Le mercredi 16 septembre, le Comité des voies et moyens de la Chambre a voté en faveur du Digital Asset Tax Certainty Act avec un score de 38 à 5. Bien que cette législation modernise le code fiscal fédéral en lien avec l’économie des actifs numériques, une des dispositions de ce projet de loi de 98 pages prévoit le rétablissement de la déduction des pertes de jeux à 100 %. Auparavant, cette déduction avait été réduite à 90 % par la loi One Big Beautiful Bill Act (OBBBA) soutenue par les républicains et l’ancien président Donald Trump.
Les autorités de Las Vegas ainsi que l’industrie du jeu légal ont exercé des pressions sur le Congrès pour rétablir cette déduction à son niveau intégral. Ils avancent que la réduction actuelle oblige les joueurs à payer des impôts fédéraux sur des gains non réalisés, même lorsque leurs pertes sont égales à leurs gains.
Données de l’IRS sur les pertes de jeux
La délégation du Nevada, accompagnée de celles d’autres États où le jeu est répandu, comme la Pennsylvanie, a mis en garde les législateurs de Capitol Hill sur les conséquences négatives que le plafond de déduction de 90 % pourrait avoir sur le marché légal du jeu. Cela pourrait inciter certains à se tourner vers les jeux offshore.
Pour le Nevada, il est essentiel de protéger notre économie ainsi que les travailleurs et les petites entreprises qui dépendent du tourisme et des jeux. Leur survie est en jeu”, a déclaré le représentant Steven Horsford (D-NV), dont la loi FULL House a été intégrée au Digital Asset Tax Certainty Act.
Les représentants de l’industrie du jeu et les législateurs qui les soutiennent ont indiqué que ne pas permettre une déduction à 100 % des pertes par rapport aux gains créerait des difficultés pour les casinos à travers le pays. Cela pourrait entraîner des fermetures, des pertes d’emplois et une diminution des recettes fiscales. Ils ont souligné que le gain pour le gouvernement fédéral, estimé à 1,1 milliard de dollars sur une période de huit ans, était largement inférieur aux risques encourus par l’économie du jeu.
Statistiques de l’IRS sur les déclarations fiscales
Que montre l’Internal Revenue Service (IRS) sur ce sujet ? Selon les données de l’IRS pour l’année fiscale 2023, la dernière année pour laquelle des statistiques ont été publiées, seulement 15,1 millions de contribuables ont soumis des déclarations détaillées. Suite à l’adoption de la loi sur les réductions d’impôts et l’emploi de 2017, qui a presque doublé la déduction standard, le nombre de déclarations détaillées a considérablement chuté. Il est passé d’environ 30 % à environ 10 % des déposants.
En 2023, l’IRS a rapporté que 592 864 déclarants détaillés avaient bénéficié de la déduction pour pertes de jeux, représentant moins de 4 % des déclarations détaillées. L’agence fiscale fédérale a traité 153 millions de déclarations de revenus des particuliers cette année-là, ce qui signifie que la déduction pour jeux a concerné moins de 0,4 % de la population imposable.
Cependant, ceux qui ont utilisé cette déduction ont signalé des pertes significatives.
Les gains liés aux jeux en 2023 ont été estimés à plus de 50,1 milliards de dollars, tandis que les pertes déduites s’élevaient à 42,7 milliards de dollars. Si le plafond de 90 % avait été appliqué, les déductions pour jeux auraient totalisé environ 38,4 milliards de dollars.
L’IRS exige que les joueurs qui choisissent de détailler leurs déductions tiennent un registre précis de leurs gains et pertes. Ils doivent “pouvoir prouver ces montants avec des reçus, des tickets, des relevés ou des documents similaires” en cas d’audit de leur déclaration.